PFA sau SRL in 2016 ? Fa singur calculele !

In acest articol incercam sa prezentam avantajele si dezavantajele unui SRL (microintreprindere) in relatia cu o PFA.

Avand in vedere faptul ca incepand cu 1 ianuarie 2016, PFA-urile vor datora obligatoriu si CAS (10,5% sau 26,3%, conform optiunii acestora) calculat la venitul net obtinut, pe langa CASS de 5,5% si impozit pe venit de 16%, se pune problema daca suspendarea sau incetarea activitatii pe PFA si infiintarea unei microintreprinderi SRL reprezinta o solutie de luat in seama.

A) SRL (microintreprindere)
Pana la sfarsitul anului 2015, microintreprinderile datoreaza un impozit de 3% din veniturile obtinute, fara alte conditii sau criterii de indeplinit.

Incepand cu 1 ianuarie 2016, vor exista 2 cote de impozitare:
– cota de impozitare standard de 3% si
– cota de impozitare de 1% pentru primele 24 de luni de la data infiintarii pentru firmele nou-înfiinţate, care:
• au cel puţin un salariat cu norma intreaga (angajarea trebuie efectuata în termen de 60 de zile inclusiv de la data infiintarii)
• sunt constituite pe o durată mai mare de 48 de luni si
• acţionarii/asociaţii lor nu au deţinut titluri de participare la alte persoane juridice.

ATENTIE! Toate entitatile care au fost infiintate anterior anului 2016 vor aplica in continuare cota de impozitare de 3%, indiferent de numarul salariatilor, cota de impozitare redusa de 1% fiind destinata entitatilor care se infiinteaza dupa 1 ianuarie 2016.
O alta conditie importanta este ca asociatii sa nu fi detinut titluri in alte entitati. Astfel, de aceasta cota redusa nu pot beneficia toate microintreprinderile.

Ar mai trebui sa precizam ca, pe perioada anului, asociatii NU au voie sa utilizeze banii societatii in scopuri personale. Dupa aprobarea situatiilor financiare, acestia pot repartiza profitul la dividende, suportand un impozit suplimentar de 16% din suma repartizata.

Urmeaza ca de la 1 ianuarie 2017 impozitul pe dividende sa scada de la 16% la 5% si tot de la aceasta data pentru veniturile din dividende sa se datoreze contributia la sanatate de 5,5%, chiar daca beneficiarul este salariat sau obtine si alte venituri. Exista declaratii politice conform carora s-ar intentiona reducerea impozitului pe dividende si aplicarea CASS chiar din 2016, dar deocamdata sunt in stadiul de declaratii.

B) PFA
Incepand cu 1 ianuarie 2016, PFA-urile datoreaza obligatoriu si CAS de 10,5% sau 26,3% din venitul net obtinut (venituri – cheltuieli), chiar daca obtin venituri din salarii sau nu. In prezent, obligatorii sunt impozitul pe venit de 16% si contributia la sanatate de 5,5%.

C) EXEMPLE CONCRETE
SRL(microintreprindere) vs. PFA:

In cursul anului, o entitate obtine venituri de 100.000 lei si cheltuieli de 20.000 lei (nu exista angajati).

a) Microintreprinderea:

Societatea suporta un impozit pe venit de 3.000 lei (100.000 lei x 3%), iar profitul net va fi de 77.000 lei (100.000 lei – 23.000 lei). Pentru a utiliza banii in scop personal, asociatul va mai suporta un impozit pe dividende de 12.320 lei (77.000 lei x 16%). Suma neta de care va putea dispune asociatul firmei va fi de 64.680 lei (77.000 lei – 12.320 lei).

Procent net (castig/venit) = 65%

Daca impozitul pe dividende ar fi de 5% si s-ar datora si CASS de 5,5%, situatia s-ar prezenta astfel:
– Impozit pe dividende – 3.850 lei (77.000 lei x 5%);
– CASS – 4.235 lei (77.000 lei x 5,5%)
In acest caz, suma neta la dispozitia asociatului ar fi de 68.915 lei (77.000 lei – 3.850 lei – 4.235 lei).

Procent net (castig/venit) = 69%

b) PFA

Venitul net obtinut este de 80.000 lei. Astfel, persoana fizica va datora CAS de 8.400 lei (80.000 lei x 10,5%) si CASS de 4.400 lei (80.000 lei x 5,5%), rezultand contributii totale de 12.800 lei. Astfel, venitul net impozabil este de 67.200 lei (80.000 lei – 12.800 lei), iar impozitul pe venit de 10.752 lei (67.200 lei x 16%). Persoana fizica va ramane in final cu 56.448 lei (67.200 lei – 10.752 lei).

Procent net (castig/venit) = 56%

Daca persoana a optat pentru o contributie la pensii de 10,5%, atunci nu va beneficia de intreg stagiu de cotizare in momentul stabilirii punctajului pentru pensie. Daca ar fi optat pentru contributia integrala de 26,3%, atunci situatia ar fi fost:
– CAS – 21.040 lei (80.000 lei x 26,3%);
– CASS – 4.400 lei (80.000 lei x 5,5%);
Contributiile totale sunt in acest caz de 25.440 lei. Astfel, venitul net impozabil este de 54.560 lei (80.000 lei – 25.440 lei), iar impozitul pe venit de 8.730 lei (54.560 lei x 16%). Persoana fizica va ramane in final cu 45.830 lei (54.560 lei – 8.730 lei).

Procent net (castig/venit) = 46%

D. LIMITE .
Exista insa o serie de LIMITE in cazul microintreprinderilor de care trebuie tinut cont inainte de a lua decizia de inchidere a PFA-ului:
– daca prin activitatea desfasurata de dvs realizati venituri mai mari de 65.000 euro, plafonul in lei fiind stabilit utilizand cursul de schimb de la sfarsitul anului precedent, atunci NU puteti fi microintreprindere (firmele care depasesc acest plafon datoreaza un impozit de 16% din profitul obtinut, neexistand diferente majore intre o astfel de firma si un PFA, din punct de vedere al regimului de impozitare);
– trebuie sa tineti cont de obiectul de activitate desfasurat, deoarece nu puteti fi microintreprindere daca ponderea veniturilor din consultanta sau management depaseste 20% din totalul veniturilor;
– asa cum am mai precizat, in cazul unei persoane juridice resursele financiare nu pot fi utilizate in cursul anului, ci doar dupa aprobarea situatiilor financiare si suportarea impozitului pe dividende.

Articol intocmit in 30.01.2016 expert contabil pentru Consultanta-firme.ro

IMPORTANT!! ÎN ATENȚIA SRL-D-URILOR

Peste 3000 de SRL-D trebuie să-și modifice denumirea! Cât timp au la dispoziție?

Oferta noastră de preţ (toate taxele incluse, fără comisioane ascunse) pentru județul TIMIȘ și ARAD:

-PACHET COMPLET SCHIMBARE DENUMIRE SRL-D ÎN SRL PENTRU JUDEŢUL TIMIŞ ŞI ARAD

850 lei (toate taxele incluse)

Când se implinesc trei ani de la data când s-au inființat, SRL-D-urile sunt obligate să-și schimbe denumirea sau să opteze pentru schimbarea formei juridice, informează Registrul Comerțului.

La data de 31 decembrie 2014, peste 3000 de SRL-D-uri şi-au pierdut calitatea de SRL-D, deoarece s-a împlinit termenul de 3 ani de la înființarea acestora.

Potrivit art. 6, alin. (1), lit. a, din OUG nr. 6/2011, calitatea de microintreprindere aparținând intreprinzătorului debutant se pierde, prin efectul legii, “la data de 31 decembrie a anului în care se împlinesc 3 ani de la data înregistrării”.

Alin. (2) al aceluiași articol stabileste că în termen de cel mult 45 de zile lucrătoare de la pierderea calității de microîntreprindere aparținând intreprinzătorului debutant, societatea respectivă are obligația să procedeze la schimbarea denumirii potrivit prevederilor art. 36 din Legea nr. 26/1990, republicată, cu modificarile si completarile ulterioare.

Prin urmare, SRL-D-urile care si-au pierdut pe 31 decembrie 2014 calitatea de microintreprindere aparținând intreprinzătorului debutant, sunt obligate să-şi schimbe denumirea până pe data de 31 martie 2015.

Mai jos sunt listate SRL-D-urile din județul TIMIŞ care trebuie să-şi modifice denumirea:

LISTA FIRMELOR SRL-D DIN JUDEŢUL TIMIŞ CE TREBUIE SĂ ÎȘI MODIFICE DENUMIREA ÎN SRL :

1 ACG FIRST SRL-D Timişoara J35/2024/2011
2 ALEXIS RENEW SRL-D Timişoara J35/1738/2011
3 ALIANA MARE SRL-D Lugoj J35/423/2011
4 ALVERTON SRL-D Timişoara J35/857/2011
5 AMALIA BEAUTY SRL-D Timişoara J35/1455/2011
6 ANALIST FINANCIAR P.A.D. SRL-D Timişoara J35/2604/2011
7 ANDA POSH SRL-D Timişoara J35/1702/2011
8 ANDYS FUN FOODS SRL-D Chişoda J35/665/2011
9 ARENA JOCURILOR SRL-D Timişoara J35/464/2011
10 ART AMV SRL-D Şag J35/1636/2011
11 ARTIM PRO INSTAL SRL-D Sânmihaiu Român J35/1101/2011
12 ATE INSTAL SRL-D Timişoara J35/600/2011
13 ATELIER 58 SRL-D Timişoara J35/865/2011
14 ATV ENJOY SRL-D Giroc J35/1288/2011
15 AUTO GETUR SERVICE SRL-D Sânnicolau Mare J35/1710/2011
16 AUTO NATANAEL SRL-D Sânnicolau Mare J35/750/2011
17 AUTODARIS CAR SERVICE PLUS SRL-D Timişoara J35/925/2011
18 BELCEA CONSTRUCT SRL-D Timişoara J35/890/2011
19 BIROU CONSULTANŢĂ VÎLCEANU SRL-D Timişoara J35/515/2011
20 BOBY PROFESIONAL SRL-D Timişoara J35/1265/2011
21 BOSIOC PROD SRL-D Coşteiu J35/997/2011
22 BRISK MANAGEMENT SRL-D Ghiroda J35/446/2011
23 BUSINESS G & B TOP CONSULTING SRL-D Timişoara J35/1191/2011
24 C.A.F. UTILAJE 2011 SRL-D Gavojdia J35/1227/2011
25 CANCAFE SRL-D Timişoara J35/2689/2011
26 CELMAITARE RECORDING SRL-D Dumbrăviţa J35/492/2011
27 CMG – CONCRET STYLE SRL-D Timişoara J35/964/2011
28 COLOR SHOES SRL-D Timişoara J35/2619/2011
29 CONCRET CAD SRL-D Dudeştii Vechi J35/538/2011
30 CONSTRUCTPRIDENIS SRL-D Paru J35/909/2011
31 CORTE BONITO SRL-D Timişoara J35/2186/2011
32 CRIMSON RED SRL-D Timişoara J35/1274/2011
33 DAMYANAVET SRL-D Timişoara J35/956/2011
34 DANGER COMPUTER’S SRL-D Timişoara J35/830/2011
35 DARYUS ABC 2009 SRL-D Cruceni J35/831/2011
36 DR. OMY SRL-D Timişoara J35/550/2011
37 EDICOMP DISTRIBUTION SRL-D Moşniţa Nouă J35/1889/2011
38 EIFFEL PRAXIS SRL-D Timişoara J35/2049/2011
39 ELECTRO – EVIO SRL-D Timişoara J35/650/2011
40 EMV – UTIL SRL-D Sânandrei J35/1201/2011
41 EREMISU SRL-D Lugoj J35/1074/2011
42 EXPERT COLECTOR & CONSULTING SRL-D Timişoara J35/741/2011
43 EXPERTS AFG SRL-D Giroc J35/1103/2011
44 F & A STORE SRL-D Racovita J35/795/2011
45 FARCO STYLING SRL-D Timişoara J35/478/2011
46 FARM GAMIS SRL-D Timişoara J35/1109/2011
47 FAST TRAILER SRL-D Şag J35/2135/2011
48 FLAVIUS – BIROTICA SRL-D Timişoara J35/2582/2011
49 FOOD – COURT FRANCHISE SRL-D Timişoara J35/920/2011
50 FOTO HRENIUC SRL-D Timişoara J35/503/2011
51 HASLE COM SRL-D Giarmata-Vii J35/2790/2011
52 HELLS KITCHEN SRL-D Timişoara J35/1037/2011
53 IBRIDO SRL-D Timişoara J35/685/2011
54 ILAS CONSTRUCT UNU SRL Giarmata J35/843/2011
55 INTER PARTNER TRANS SRL-D Covaci J35/2626/2011
56 ISAC & YSA SRL-D Timişoara J35/874/2011
57 IZO HAUS NEW SRL-D Sânmihaiu German J35/850/2011
58 J – S – K GRUP SRL-D Lugoj J35/404/2011
59 JAB ENERGY SRL-D Timişoara J35/1011/2011
60 JENNY LUCK SRL-D Timişoara J35/1271/2011
61 JOLIE BY RUXANDRA SRL-D Timişoara J35/1196/2011
62 JOY SOUNDS SRL-D Timişoara J35/630/2011
63 KINDER SPORT SRL-D Moşniţa Veche J35/1249/2011
64 LA PROVENCE COUSINE SRL-D Chişoda J35/780/2011
65 LAU FOR YOU AQUA SRL-D Timişoara J35/571/2011
66 LIFE MIRRORS STUDIO SRL-D Timişoara J35/673/2011
67 LOVEMO SRL-D Timişoara J35/2733/2011
68 MADRADIA SRL-D Timişoara J35/416/2011
69 MAGISTER LUDIKTA SRL-D Timişoara J35/744/2011
70 MARITABFLOR SRL-D Petroman J35/497/2011
71 MARYOLY CONSTRUCT SRL-D Fibiş J35/1727/2011
72 MAXGRIM SRL-D Timişoara J35/999/2011
73 MERKADO SPORT SRL-D Timişoara J35/1078/2011
74 MEVERAVI SRL-D Timişoara J35/367/2011
75 MIZO & GALL SRL-D Timişoara J35/631/2011
76 MODUL PREFAB SRL-D Timişoara J35/852/2011
77 MONDEDEL SRL-D Timişoara J35/632/2011
78 MOV MARKETING SRL-D Dumbrăviţa J35/641/2011
79 MSG MANOPERA SRL-D Ghiroda J35/543/2011
80 MUGADA CONSTRUCT SRL-D Timişoara J35/1930/2011
81 MUZETTE LOOK SRL-D Dumbrăviţa J35/836/2011
82 MYTH EVENTS SRL-D Timişoara J35/2785/2011
83 NANCOR – TRANS SRL-D Timişoara J35/859/2011
84 NEW DEBUTE SRL-D Dragsina J35/761/2011
85 NEWBAF SRL-D Poganeşti J35/1596/2011
86 NEWDRAFT SRL-D Timişoara J35/1435/2011
87 NG & CV SRL-D Timişoara J35/1935/2011
88 ONE SOLUTION ELECTRIC UPS SRL-D Timişoara J35/2610/2011
89 PANTEON ELECTRIC SRL-D Timişoara J35/762/2011
90 PIO’S SRL-D Timişoara J35/633/2011
91 PYGMALION KIDS SRL-D Ghiroda J35/2342/2011
92 QUANTUM FERMA SRL-D Timişoara J35/1346/2011
93 R & D EQUIPMENT SRL-D Giroc J35/2096/2011
94 R & M TONER SRL-D Timişoara J35/2316/2011
95 R & M TRAILER SRL-D Timişoara J35/2260/2011
96 RELU FASTFOOD SRL-D Recaş J35/853/2011
97 ROTON PLUS SRL-D Săcălaz J35/2019/2011
98 ROXY FISH SRL-D Timişoara J35/1719/2011
99 ROZETA.IMPEX SRL-D Timişoara J35/2345/2011
100 SAI PROFESSIONALS SRL-D Timişoara J35/906/2011
101 SATELITE OIL SRL-D Dumbrăviţa J35/2321/2011
102 SD PROIECT STUDIO SRL-D Utvin J35/2200/2011
103 SECRET GARDEN SRL-D Sânmihaiu Român J35/1938/2011
104 SERJ SRL-D Lugoj J35/855/2011
105 SLM CLEAN SRL-D Timişoara J35/1630/2011
106 SOUL FOOD SRL-D Moşniţa Nouă J35/369/2011
107 SPALATORIA AUTO CADASSE SRL-D Coşteiu J35/1316/2011
108 STUDIO FRECVENŢE SRL-D Moşniţa Nouă J35/1085/2011
109 T – SNEDENT SRL-D Săcălaz J35/922/2011
110 T – VERDEX SRL-D Remetea Mare J35/2411/2011
111 TESIA 2011 SRL-D Timişoara J35/810/2011
112 TOURMALINE BOUTIQUE SRL-D Timişoara J35/1974/2011
113 TRESOR D’OR SRL-D Timişoara J35/2632/2011
114 URBARIALIŞTILOR SRL-D Jdioara J35/1994/2011
115 V – TAMY PRINTS SRL-D Parţa J35/878/2011
116 VERBA MATER SRL-D Timişoara J35/978/2011
117 VIOLA DENT SRL-D Timişoara J35/521/2011
118 VIPAGOIL SRL-D Şag J35/596/2011
119 W GOLBLATI GIORGEV STANISLAV SRL-D Timişoara J35/1256/2011
120 WINTERTASTE SRL-D Timişoara J35/474/2011
121 WOOD JOINERY SRL-D Tormac J35/2568/2011
122 ZAPPA EXPERIENCE SRL-D Timişoara J35/856/2011
123 ZAROPRIM INSTAL SRL-D Seceani J35/995/2011

Lista tuturor societăților din România care își pierd calitatea de microintreprindere SRL-D la 31 decembrie 2014 este disponibila aici.

Oferta noastră de preţ (toate taxele incluse, fără comisioane ascunse) pentru restul judeţelor din România ::

-PACHET COMPLET SCHIMBARE DENUMIRE SRL-D

1000 lei (toate taxele incluse)

Un articol Consultanță-firme.ro